Bez povoleného JavaScriptu není tento web plně funkční!
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2009
Vloženo: 9. února 2010
Platnost do: 15. března 2010
Krajskýúřad Středočeského kraje
Zborovská 11
15021 Praha 5
SpZn: SZ_099046/2009/KUSK Čj.: 006358/2010/KUSK
Stejnopis č. 2
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce
KOBYLNICE
IČ: 00640361
za rok 2009
Přezkoumání se uskutečnilo dne:
• 2.2.2010
na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí.
Přezkoumání proběhlo v sídle obce:
Kobylnice 38 28401 Kutná hora l
Přezkoumání vykonaly:
- kontrolor pověřený řízením přezkoumání:
- kontroloři:
Bc. Helena Francová Martina Sirotkova
Zástupci obce:
Jiří Rambousek - starosta Lenka Falgeová - hlavní účetní
Předmět přezkoumání je vymezen ustanovením § 2 žák. č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí.
Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem, přezkoumávané období r. 2009.
A. Přezkoumané písemnosti
Závěrečný účet
• za rok 2008 schválený v ZOP dne 9.3.2009 s vyjádřením "bez výhrad", zveřejněný na
úřední desce od 16.2. do 9.3.2009 Návrh rozpočtu
• na rok 2009 zveřejněný na úřední desce obce a v elektronické podobě v období
od 15.12. do 31.12.2009 Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím
• ze dne 31.12.2009 a 20.4.2009 - MS Kobylnice
• Výsledek hospodaření za rok 2008 ze dne 20.4.2009 - rozdělení hospodářského výsledku
MS Kobylnice Schválený rozpočet
• na rok 2009 schválený jako schodkový v ZO dne 31.12.2008
Rozpočtový výhled
Rozpočtový výhled
•na rok 2008-2012 Rozpočtová opatření
• č. l - 4
• č. l schválené v ZO dne 20.4.2009
• č. 2 schválené v ZO dne 13.7.2009
• č. 3 schválené v ZO dne 19.10.2009
• č. 4 schválené v ZO dne 11. l .2010
Faktura
Faktura
• dodavatelské č.: l, 2, 14, 15 - 19, 49 - 52, 55 - 59, 61 - 65, 121 -124, 126 - 129, 131,132,
135,136-144
• odběratelské č.: 1,2,15-19
Mzdová agenda
Mzdová agenda
• Výpočet mezd za období 03, 04, 09,12/2009
Účetní doklad
Účetní doklad
• č. 14, 28, 74, 159 - předpisy mezd
• č. 29, 30 - předpisy místních poplatků
• č. 76 - 78, 80 - prodej, nákup pozemků
• č. 79 - zařazení investice do majetku
Pokladní doklad
Pokladní doklad
• č. 90059 - 90071, 90116 - 90134
Příloha rozvahy
Příloha rozvahy
•k 31.12.2009 Účtový rozvrh
• platný pro účetní období 2009
Bankovní výpis
Bankovní výpis
• č. 46-55, 103-112, 113- 121 k bankovnímu účtu KB a.s. č. 12521161/0100
• účetní doklady č. 10108 - 10134,102243 -102266, 10267 - 10286
Odměňování členů zastupitelstva
Odměňování členů zastupitelstva
• schválené v ZO dne 23.3.2009
Inventurní soupis majetku a závazků
Inventurní soupis majetku a závazků
•k 31.12.2009 Pokladní kniha (deník) •za období 05, 11,12/2009
Kniha došlých faktur
• za období účetní období 2009
Hlavní kniha
Hlavní kniha
•za období 05,11,12/2009 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu
•k 31.1.2009 a 31.12.2009 Rozvaha
•k 31.12.2009 Evidence poplatků
• na rok 2009
Kniha odeslaných faktur
• za období účetní období 2009
Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací
•k 31.12.2009 Rozvaha zřízených příspěvkových organizací
•k 31.12.2009 Dohody o provedení práce
• ze dne 16.3.2009 - V. Nesládek, K. Rambousek, P. Spudil, 1.6.2009 - H. Rambousková,
Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem
Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem
• Záměr obce prodat obecní pozemky - stavební parcely zveřejněný od 15.12.2008
Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod)
Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod)
• Kupní smlouva ze dne 25.5.2009 na prodej obecního pozemku č. 196/102, kupující I.
Vokřálová, Libenice
• Kupní smlouva ze dne 4.2.2009 uzavřená mezi obcí Kobylnice (kupující)
a prodávajícími manželi Spudilovými, Kobylnice, předmět smlouvy je pozemek č. 1057/8, 276 m2
• Smlouva o budoucí smlouvě kupní ze dne 3.6.2009 mezi obcí Kobylnice a VČP Net s.r.o.
Hradec Králové na prodej plynárenského zařízení (pare. č. 196/100 - 196/109 k.ú Kobylnice) cena dohodou ve výši 271.000,- Kč Smlouvy o dílo
• Smlouva o dílo č. 0906 ze dne 30.9.2009 uzavřená mezi obcí a zhotovitelem Maděra
a Šípek, spol. s r.o. Poděbrady na zhotovení sdružených pilířů pro veřejné osvětlení a místní rozhlas, cena díla 236.096,- Kč, termín dodávky 30.11.2009
• Smlouva o dílo č. 391109 ze dne 1.12.2009 uzavřená se zhotovitelem firmou SIGMIN,
a.s. Kolín, předmět smlouvy je zpracování dokumentace k podání žádosti o získání finanční dotace ze Středočeského Fondu kultury a obnovy památek
• Smlouva o dílo č. 381109 ze dne 1.12.2009 uzavřená se zhotovitelem firmou SIGMIN,
a.s. Kolín, předmět smlouvy je zpracování dokumentace k podání žádosti o získání finanční dotace z programu FROM v r. 2010 na projekt rekonstrukce střechy OÚ, MS Výsledky kontrol zřízených organizací
• Zápis z provedené kontroly faktur - úhrady faktur u příspěvkové organizace Mateřská
škola Kobylnice ze dne 15.4., 20.7., 16.10.2009 Vnitřní předpis a směrnice
• platné pro rok 2009
Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení •ze dne 31.12.2008
• ze dne 5.1., 26.1., 9.3., 23.3., 20.4., 4.5., 25.5., 22.6., 13.7., 24.8., 7.9., 21.9., 19.10., 2.11.,
14.11., 20.11.30.11., 14.12., 30.12.2009
• Nepřezkoumáváno, použito pouze podpůrně.
Nespecifikován
• Přiznání k dani z příjmu právnických osob za rok 2008 podané na FÚ Kutná Hora dne
24.3.2009
• Finanční vypořádání dotací za rok 2009 ze dne 2.2.2010
V kontrolovaném období obec, dle prohlášení starosty obce, nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavila movitý a nemovitý majetek, neuzavřela směnnou, darovací, nájemní smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, neuskutečnila majetkové vklady, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 6 žák. č. 137/2006 Sb.).
B. Zjištění z přezkoumání
Při přezkoumání hospodaření obce Kobylnice
Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy:
• Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění
pozdějších předpisů
pozdějších předpisů
§ 3, neboť:
Rozpočtový výhled neobsahoval předepsané náležitosti. Obec nesestavila rozpočtový výhled obsahující náležitosti dle § 3 odst. 2 výše uvedeného zákona. Lze tedy konstatovat, že při zpracování ročního rozpočtu obec nevycházela z rozpočtového výhledu. Byl předložen pouze "rozpočtový výhled pro volební období 2008 - 2012". Ten však neobsahoval základní údaje o příjmech a výdajích, dlouhodobých závazcích a pohledávkách, o finančních zdrojích a potřebách dlouhodobě realizovaných záměrů. Finanční hospodaření roku 2009 nevychází z rozpočtového výhledu.
• Vyhláška č. 505/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991
Sb., o účetnictví, pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky,
příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními složkami státu, ve
znění pozdějších předpisů
Sb., o účetnictví, pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky,
příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními složkami státu, ve
znění pozdějších předpisů
§ 8 odst. 10 a 12, neboť:
Územní celek chybně účtoval o zařazování dlouhodobého hmotného majetku. Na účet 021 Stavby byla chybně zařazena účetním dokladem č. 79 ze dne 31.5.2009 ve výši 267.639,40 Kč nedokončená investice - výstavba inženýrských sítí k novým parcelám. Do doby dokončení musí být stavba účetně evidována na účtu 042 Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek. Současně byla nesprávně z účtu 021 Stavby účetním dokladem č. 80 ze dne 31.5.2009 odúčtována částka 29.737,71 Kč.
• Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů
§ 11 odst. l, neboť:
§ 11 odst. l, neboť:
Účetní doklady neobsahovaly nezaměnitelné identifikátory. Účetní doklady k dodavatelským fakturám, odběratelským fakturám a vnitřním účetním dokladům obsahovaly zaměnitelné identifikátory.
C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných:
a) při dílčím přezkoumání
Dílčí přezkoumání nebylo vykonáno.
Dílčí přezkoumání nebylo vykonáno.
b) při přezkoumání hospodaření za předchozí roky
Nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
Nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
D) Závěr
Při přezkoumání hospodaření obce Kobylnice za rok 2009 podle § 2 a § 3 zákona č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů
Byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod
písmenem c):
(§ 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.) Rozpočtový výhled neobsahoval předepsané náležitosti. Územní celek chybně účtoval o zařazování dlouhodobého hmotného majetku. Účetní doklady neobsahovaly nezaměnitelné identifikátory.
Upozornění na rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: Neuvádí se.
Podíly dle § 10 odst. 4 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění:
a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku
b) podíl závazků na rozpočtu územního celku
c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
9,78 % 0,80 % 0,00 %
Kobylnice 2.2.2010 Podpisy kontrolorů:
KRAJSKÝ ÚŘAD ©
STŘEDOČESKÉHO KRAJE
Odbor finanční kontroly 15021 Praha 5, Zborovská 11
Bc. Helena Francová
kontrolor pověřený řízením přezkoumání
Martina Sirotkova
Tato zpráva o výsledku přezkoumání:
- je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním
zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v § 6 odst. 3 písm. 1)
zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením
přezkoumání na adresu: Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly,
Zborovská 11, 150 21 Praha 5.
zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v § 6 odst. 3 písm. 1)
zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením
přezkoumání na adresu: Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly,
Zborovská 11, 150 21 Praha 5.
- se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se stejnopis č. 2 předává statutárnímu zástupci
kontrolovaného subjektu a stejnopis č. l se zakládá do příslušného spisu územního celku
vedeného Odborem finanční kontroly Krajského úřadu Středočeského kraje.
kontrolovaného subjektu a stejnopis č. l se zakládá do příslušného spisu územního celku
vedeného Odborem finanční kontroly Krajského úřadu Středočeského kraje.
S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Kobylnice o počtu 6 stran byl seznámen a stejnopis č. 2 převzal, p. Jiří Rambousek, starosta obce.
Jiří Rambousek starosta obce Kobylnice
dne 2.2.2010
Poznámka:
Územní celek je ve smyslu úst. § 13 odst. l písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu - Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, 150 21 Praha 5, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku.
Územní celek je dále ve smyslu ustanovení § 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení § 13 odst. l písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat.
Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle úst. § 14 písm. f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50.000,00 Kč v jednom případě.
Rozdělovník:
|
Stejnopis
|
Počet výtisků
|
Předáno
|
Převzal
|
|
1
|
1x
|
Krajský úřad Středočeského kraje
|
Bc. Helena Francová
|
|
2
|
1x
|
Obec Kobylnice
|
Jiří Rambousek
|